هزینه عملیاتی، که اغلب به عنوان OpEx شناخته می شوند، جزء اساسی از ساختار مالی یک شرکت را تشکیل می دهند. OpEx هزینه ها و مخارج مستمری هستند که برای حفظ عملیات روزمره و عملکردهای تجاری اصلی یک سازمان لازم می باشد. این نوع هزینه ها طیف گسترده ای از موارد، از جمله اجاره، آب و برق، دستمزد کارکنان، لوازم اداری، بیمه و هزینه های بازاریابی را در بر می گیرد.
برخلاف مخارج سرمایه ای (CapEx)، که شامل سرمایه گذاری در دارایی های بلندمدت مانند دارایی، تجهیزات یا زیرساخت ها می باشد، هزینه عملیاتی به طور منظم انجام می شود و برای حفظ عملیات جاری شرکت ضروری است. این نوع هزینه ها در ارزیابی سلامت مالی و سودآوری شرکت بسیار مهم هستند. چرا که مستقیماً بر محاسبه درآمد یا سود عملیاتی تأثیر می گذارند. مدیریت کارآمد مخارج عملیاتی یک نکته کلیدی برای کسب و کارهایی است که به دنبال به حداکثر رساندن سودآوری خود هستند.
مطالعه بیشتر: آشنایی با انواع نرم افزار حسابداری کاوش فردا
هزینه عملیاتی چیست؟
مخارج عملیاتی یا “opex” به هزینه های متحمل شده توسط یک کسب و کار برای فعالیت های عملیاتی آن اشاره دارد. به عبارت دیگر این نوع هزینه ها، هزینه هایی هستند که یک شرکت برای انجام فعالیت های عملیاتی خود باید انجام دهد.
هزینه عملیاتی برای تجزیه و تحلیل عملکرد عملیاتی یک شرکت ضروری است. بنابراین برای تحلیلگران داخلی و خارجی مهم است که عملیات شرکت را شناسایی کنند، محرک های هزینه اولیه آن را درک کنند و کارایی مدیریت را ارزیابی کنند. این نوع هزینه ها شامل اجاره، تجهیزات، هزینه های موجودی، بازاریابی، حقوق و دستمزد، بیمه، هزینه های مرحله و بودجه تخصیص یافته برای تحقیق و توسعه است.
نکات کلیدی
- هزینه عملیاتی هزینه ای است که یک کسب و کار از طریق عملیات عادی تجاری خود متحمل می شود.
- این نوع هزینه ها شامل اجاره، تجهیزات، هزینه‌های موجودی، بازاریابی، حقوق و دستمزد، بیمه، هزینه‌های مرحله و بودجه تخصیص
- یافته برای تحقیق و توسعه (D & R) است.
- خدمات درآمد داخلی (IRS) به کسب و کارها اجازه می دهد در صورتی که کسب و کار برای رسیدن به سود فعالیت می کند، هزینه های عملیاتی را کسر کنند. در مقابل، هزینه غیرعملیاتی هزینه ای است که توسط یک کسب و کار انجام می شود که ارتباطی با عملیات اصلی کسب و کار ندارد.
- هزینه سرمایه نوع متفاوتی از هزینه است که به کسب، نگهداری یا ارتقاء یک دارایی مربوط می شود.
انواع هزینه های عملیاتی
برخی از انواع متداول این نوع هزینه عملیاتی عبارتند از:
دستمزد و حقوق کارمندان: غرامت پرداختی به کارکنان، شامل دستمزد عادی، حقوق ساعتی و حقوق کارکنان تمام وقت و پاره وقت.
پرداخت اجاره: هزینه اجاره یا اجاره فضای اداری یا فضای ذخیره سازی.
خدمات آب و برق: هزینه های مربوط به تاسیسات مانند برق، آب، گاز، اینترنت و خدمات تلفنی مورد نیاز برای راه اندازی کسب و کار.
لوازم اداری: هزینه های لوازم التحریر، کاغذ، خودکار، چاپگر و سایر مواد مصرفی لازم برای فعالیت های تجاری روزانه.
بیمه: هزینه های بیمه نامه های مختلف از جمله بیمه مسئولیت عمومی، اموال، سلامت و غرامت کارگران.
تعمیرات و نگهداری: هزینه های مربوط به نگهداری و تعمیرات معمولی تجهیزات، وسایل نقلیه و امکانات برای حفظ وضعیت کارکرد آن ها.
بازاریابی و تبلیغات: هزینه های کمپین های تبلیغاتی، مواد تبلیغاتی، بازاریابی دیجیتال و خدمات مرتبط با بازاریابی.
سفر و سرگرمی: هزینه‌های مربوط به سفر، اقامت، غذا و سرگرمی برای مشتریان یا کارمندان.
هزینه های حرفه ای: هزینه هایی که به متخصصانی مانند وکلا، حسابداران، مشاوران و سایر کارشناسانی که به کسب و کار خدمات ارائه می دهند پرداخت می شود.
مالیات: مالیات های تجاری، از جمله مالیات بر دارایی، مالیات بر فروش و مالیات بر درآمد، بسته به ساختار و محل کسب و کار.
استهلاک: تخصیص بهای تمام شده دارایی های بلندمدت، مانند ساختمان ها و تجهیزات، در طول عمر مفید آن ها که منعکس کننده کاهش ارزش آن ها در طول زمان است.
هزینه های بهره: سود پرداختی به وام ها یا خطوط اعتباری مورد استفاده برای تامین مالی عملیات تجاری یا مخارج سرمایه ای.
مجوزها: هزینه هایی که برای اخذ یا حفظ مجوزهای مورد نیاز برای فعالیت قانونی در یک حوزه قضایی یا صنعت خاص پرداخت می شود.
هزینه‌های نرم‌افزار و فناوری: هزینه های مجوزهای نرم‌افزار، خدمات فناوری اطلاعات، محاسبات ابری و زیرساخت‌های فناوری.
مزایای کارکنان: هزینه های مرتبط با مزایای کارکنان، مانند بیمه درمانی، برنامه های بازنشستگی، و سایر برنامه های کمک به کارکنان.
هزینه های ایمنی و امنیتی: هزینه های مربوط به اقدامات امنیتی، سیستم های هشدار، نظارت و تجهیزات ایمنی محل کار.
آموزش و توسعه کارکنان: هزینه های برنامه های آموزشی کارکنان، کارگاه ها، سمینارها و آموزش مداوم.
منابع برای ساخت یا تولید: مخارج مواد خام، اجزاء و لوازم مورد استفاده در فرآیندهای تولید یا تولید.
خدمات مشتری و پشتیبانی: هزینه های تیم های خدمات مشتری و پشتیبانی، از جمله حقوق، آموزش و ابزارهای فناوری.
تعمیر و نگهداری وسایل نقلیه: اگر کسب و کار دارای ناوگان وسایل نقلیه باشد، این دسته شامل سوخت، نگهداری، بیمه و پرداخت اجاره می شود.
اینها تنها چند نمونه از هزینه عملیاتی رایج هستند. انواع خاصی از هزینه های عملیاتی که یک کسب و کار متحمل می شود می تواند به طور قابل توجهی بر اساس صنعت، اندازه و ماهیت کسب و کار متفاوت باشد. برای کسب و کارها ضروری است که هزینه های عملیاتی خود را به طور مؤثر مدیریت و کنترل کنند تا ثبات مالی را حفظ و سودآوری را به حداکثر برسانند
در مشاغلی از جمله پیمانکاری کنترل هزینه ها از عوامل مهم حسابداری پیمانکاری هستند. پیمانکاران علاوه بر مسئولیت اجرای پروژه، وظیفه کنترل هزینه عملیاتی را دارند. مدیریت کردن دقیق همه هزینه‌ها از اهمیت بسیار زیادی برخوردار است تا پروژه در مهلت و بودجه مشخص شده انجام شود. هزینه‌های عملیاتی در این مشاغل عبارتند از مواد، نیروی انسانی، تجهیزات و سایر هزینه‌های مرتبط با اجرای پروژه است و نیاز به نظارت دقیق دارد.
برای آشنایی با نرم افزار حسابداری پیمانکاری و نحوه ثبت هزینه های عملیاتی بر روی لینک زیر کلیک کنید
مطالعه بیشتر: دریافت دموی رایگان نرم افزار حسابداری پیمانکاری
درک و اهمیت هزینه های عملیاتی
درک و تجزیه و تحلیل هزینه عملیاتی برای مشاغل در هر اندازه و در صنایع مختلف حیاتی است. چرا که این کار به آن ها اجازه می دهد تا هزینه ها را کنترل کنند، عملیات خود را بهینه کنند و تصمیمات آگاهانه ای در مورد تخصیص منابع بگیرند. نظارت بر OpEx همچنین می تواند بینش های ارزشمندی را در مورد عملکرد مالی یک شرکت ارائه دهد و به سهامداران کمک کند تا کارایی و پایداری آن را بسنجند.
1-فعالیت های عملیاتی
هزینه عملیاتی هزینه هایی است که یک شرکت در حین انجام فعالیت های عملیاتی عادی خود متحمل می شود. فعالیت های عملیاتی آن دسته از وظایفی هستند که باید هر روز به انجام برسند تا کسب و کار را راه اندازی و درآمدزایی کند. این نوع هزینه ها با هزینه های مربوط به سرمایه گذاری در پروژه ها متفاوت است.
مخارج عملیاتی ممکن است با توجه به کاری که شرکت انجام می دهد متفاوت باشد. در واقع، برخی از فعالیت ها (و هزینه ها) ممکن است در یک صنعت عملیاتی در نظر گرفته شوند، اما در صنعت دیگر چنین نیست. درک تمایز به دلیل کسر مالیات هزینه های عملیاتی بسیار مهم است.
2-مدیریت هزینه عملیاتی
یکی از مسئولیت هایی که مدیریت باید با آن مقابله کند، تعیین چگونگی کاهش هزینه عملیاتی بدون تأثیر قابل توجهی بر توانایی شرکت برای رقابت با رقبای خود است.
مخارج عملیاتی برای اکثر مشاغل ضروری و اجتناب ناپذیر است. برخی از شرکت ها برای به دست آوردن مزیت رقابتی و افزایش درآمد، مخارج عملیاتی را با موفقیت کاهش می دهند. با این حال، کاهش این نوع هزینه ها می تواند یکپارچگی و کیفیت عملیات را نیز به خطر بیندازد. یافتن تعادل مناسب می تواند دشوار باشد اما می تواند پاداش های قابل توجهی را به همراه داشته باشد.
صورت سود و زیان درآمدها و هزینه های یک شرکت را در یک دوره معین دنبال می کند تا تصویری از سودآوری آن ارائه دهد. صورت های درآمد معمولاً هزینه ها را در شش گروه طبقه بندی می کند: بهای تمام شده کالای فروخته شده. هزینه های فروش، عمومی و اداری؛ استهلاک؛ سایر هزینه های عملیاتی؛ هزینه های بهره؛ و مالیات بر درآمد
همه این هزینه ها را می توان هزینه عملیاتی در نظر گرفت، اما هنگام تعیین درآمد عملیاتی با استفاده از صورت سود و زیان، هزینه های بهره و مالیات بر درآمد مستثنی می شوند.
مطالعه بیشتر: ثبت صورت سود و زیان در نرم افزار حسابداری
3-هزینه های ثابت و متغیر
هزینه عملیاتی می تواند ثابت یا متغیر باشد. هزینه ثابت برای یک دوره زمانی ثابت تعیین می شود. تغییر نمی کند معمولاً به هزینه های مکرر مانند اجاره، پرداخت سود، پرداخت بیمه و کارمزد بانک مربوط می شود. این نوع هزینه تحت تأثیر سطوح تولید کالاها و خدمات قرار نمی گیرد.
بسته به سطح تولید و فروش محصولات یا خدمات، هزینه متغیر می تواند تغییر کند.
یک شرکت زمانی می تواند هزینه عملیاتی خود را بهتر مدیریت کند که مدیران تفاوت بین هزینه های ثابت و متغیر آن را درک کنند.
هزینه های عملیاتی در مقابل هزینه های غیرعملیاتی
هزینه غیرعملیاتی هزینه‌ای است که توسط یک کسب و کار انجام می شود که با عملیات اصلی آن تجارت ارتباطی ندارد. رایج ترین انواع هزینه های غیرعملیاتی، هزینه های بهره یا سایر هزینه های استقراض و زیان های ناشی از واگذاری دارایی ها است. حسابداران گاهی اوقات هزینه های غیرعملیاتی را برای بررسی عملکرد کسب و کار حذف می کنند و اثرات تامین مالی و سایر مسائل نامربوط را نادیده می گیرند.
خدمات درآمد داخلی (IRS) به کسب و کارها اجازه می دهد تا در صورت فعالیت کسب و کار برای دستیابی به سود، هزینه عملیاتی را کسر کنند. با این حال، IRS و بیشتر اصول حسابداری بین هزینه های عملیاتی و مخارج سرمایه ای تمایز قائل می شوند.
هزینه عملیاتی در مقابل هزینه سرمایه
CapEx
مخارج سرمایه ای خریدهایی هستند که یک کسب و کار به عنوان سرمایه گذاری انجام می دهد. مخارج سرمایه ای شامل هزینه های مربوط به تحصیل، نگهداری یا ارتقاء دارایی های مشهود و نامشهود است. دارایی های مشهود تجاری شامل املاک و مستغلات، تجهیزات کارخانه، کامپیوتر، مبلمان اداری و سایر دارایی های سرمایه فیزیکی است. دارایی های نامشهود شامل حق چاپ، حق ثبت اختراع و علامت تجاری است.
خدمات درآمد داخلی با هزینه های سرمایه ای متفاوت از هزینه عملیاتی رفتار می کند. طبق قانون امور مالیاتی، هزینه های عملیاتی باید عادی (متداول و پذیرفته شده در تجارت کسب و کار) و ضروری (مفید و مناسب در تجارت کسب و کار) باشد. به طور کلی، مشاغل مجاز به حذف هزینه های عملیاتی برای سالی هستند که هزینه ها در آن انجام شده است.
به عنوان مثال، اگر یک کسب و کار 100،000دلار برای حقوق و دستمزد خرج کند، می تواند کل آن هزینه را در سالی که انجام می شود حذف کند، اما اگر یک کسب و کار 100،000 دلار برای خرید یک قطعه بزرگ از تجهیزات کارخانه یا وسیله نقلیه خرج کند، باید هزینه را سرمایه گذاری کند یا بنویسد.
مثال ها
در پاسخ به سوال تفاوت CapEx با OpEx چیست باید گفت که CapEx نشان دهنده هزینه های شرکت برای دارایی های فیزیکی است. موارد زیر نمونه های متداول مخارج سرمایه ای هستند:
- کارخانه ها، تجهیزات و ماشین آلات تولیدی
- بهبود ساختمان
- کامپیوترها
- وسایل نقلیه و کامیون ها
مطالعه بیشتر: ثبت و کدینگ حسابداری شرکت های پیمانکاری
OpEx
در بالا به تعریف OpEx چیست پرداختیم. OpEx یا هزینه های عملیاتی هزینه هایی است که یک شرکت برای اجرای عملیات روزانه خود متحمل می شود. به این ترتیب، آن ها برای هزینه های مربوط به تولید کالا و خدمات اعمال نمی شوند.
شرکت‌ها OpEx را در صورت‌های درآمد خود گزارش می‌دهند و می‌توانند OpEx را برای سالی که هزینه‌ها انجام شده است از مالیات خود کسر کنند.
هزینه‌های عملیاتی از طریق عملیات کسب و کار معمولی بروز می‌کنند. هدف هر شرکت افزایش خروجی نسبت به هزینه‌های عملیاتی است. به این ترتیب، در پاسخ به سوال OpEx چیست می توان گفت که OpEx نشانگر یک اندازه‌گیری اصلی از کارآیی یک شرکت در طول زمان است.
مثال ها
موارد زیر نمونه های متداول هزینه های عملیاتی هستند:
- اجاره و آب و برق
- دستمزد و حقوق
- هزینه های حسابداری و حقوقی
- هزینه های سربار مانند فروش، هزینه های عمومی و اداری (SG&A)
- مالیات بر مستغلات
- سفر تجاری
- هزینه های تحقیق و توسعه (R&D)
مطالعه بیشتر: دارایی و بدهی در نرم افزار حسابداری
سوالات متداول
هزینه غیر عملیاتی چیست؟
هزینه غیر عملیاتی هزینه ای است که با عملیات اصلی کسب و کار ارتباطی ندارد. رایج ترین انواع هزینه های غیرعملیاتی، هزینه های بهره یا سایر هزینه های استقراض و زیان های ناشی از واگذاری دارایی ها است. حسابداران گاهی اوقات هزینه های غیرعملیاتی را برای بررسی عملکرد کسب و کار حذف می کنند و اثرات تامین مالی و سایر مسائل نامربوط را نادیده می گیرند.
هزینه های سرمایه ای چیست؟
CapEx شامل هزینه های مربوط به تحصیل یا ارتقاء دارایی های سرمایه ای مانند دارایی، ماشین آلات و تجهیزات می باشد. این هزینه ها، بر خلاف هزینه عملیاتی، می توانند برای مقاصد مالیاتی سرمایه گذاری شوند.
روش مالیاتی برای هزینه های عملیاتی چیست؟
خدمات درآمد داخلی (IRS) به کسب و کارها اجازه می دهد تا در صورت فعالیت کسب و کار برای کسب سود، هزینه های عملیاتی را کسر کنند. طبق قانون امور مالیاتی، هزینه های عملیاتی باید عادی (متداول و پذیرفته شده در تجارت کسب و کار) و ضروری (مفید و مناسب در تجارت کسب و کار) باشد. به طور کلی، مشاغل مجاز به حذف هزینه های عملیاتی برای سالی که هزینه ها در آن انجام شده است
و در آخر…
هزینه عملیاتی هزینه هایی هستند که از فعالیت های عملیاتی روزانه و اصلی انجام شده توسط یک شرکت ناشی می شوند. هزینه های عملیاتی می تواند ثابت یا متغیر باشد. به طور معمول، تا زمانی که یک شرکت برای کسب سود فعالیت می کند، هزینه ها معمولاً شناخته شده و ضروری هستند، از مالیات کسر می شوند.
