آشنایی با تکالیف مالیاتی شرکت های تازه تأسیس برای هر کسبوکار نوپا ضروری است. بسیاری از مدیران تصور میکنند تا زمان کسب درآمد، مسئولیتی در برابر مالیات ندارند؛ در حالی که از زمان ثبت شرکت، وظایفی مانند تشکیل پرونده مالیاتی، پلمپ دفاتر، ارسال اظهارنامه و گزارشهای قانونی آغاز میشود. بیتوجهی به این موارد میتواند باعث جریمه و مشکلات بعدی شود. استفاده از نرم افزار حسابداری نیز کمک میکند اسناد مالی منظمتر ثبت شوند و انجام این تکالیف با دقت بیشتری پیش برود. اگر میخواهید این موضوع را سادهتر و دقیقتر یاد بگیرید، ادامه این مطلب را از دست ندهید.
بسیاری از افراد فکر میکنند فقط شرکتهایی که در طول سال درآمد داشتهاند باید مالیات پرداخت کنند. این تصور درست نیست. از نگاه قانون، شرکت از همان روزی که بهطور رسمی ثبت میشود یک کسبوکار محسوب میشود. بنابراین حتی اگر هنوز فعالیتی شروع نکرده باشید یا هیچ درآمدی هم نداشته باشید، باز هم باید تکالیف مالیاتی را انجام دهید.
به همین دلیل بهتر است زمانی شرکت را ثبت کنید که تصمیم شما برای شروع فعالیت اقتصادی جدی و قطعی شده باشد؛ چون از همان ابتدا، مسئولیتهای مالیاتی هم شروع میشود.
نکته مهم دیگر این است که شرکتهای تازهتأسیس بهطور خودکار معاف از مالیات نیستند. معافیتها معمولاً وقتی قابل استفاده هستند که شرکت در زمان مقرر، تکالیف قانونی را انجام دهد و شرایط لازم را هم داشته باشد. همچنین یک مورد وجود دارد که معمولاً حتی با نبود فعالیت هم مطرح میشود: مالیات حق تمبر سرمایه.
مطالعه بیشتر: راهنمای جامع تشکیل پرونده مالیاتی | از مدارک تا جرایم
بعد از اینکه مراحل مربوط به کد اقتصادی انجام شد، معمولاً مهم ترین وظایف مالیاتی شرکت را می توان این گونه دستهبندی کرد:
اولین کار این است که برای شرکت پرونده مالیاتی ایجاد شود. این فرآیند از طریق سامانههای سازمان امور مالیاتی انجام میشود و اطلاعاتی مثل موارد زیر لازم است:
پس از تأیید اطلاعات، برای شخص معرفیشده نام کاربری ایجاد میشود و معمولاً ورود با رمز یکبارمصرف انجام میگیرد.
نکته کاربردی: شماره موبایلی که ثبت میکنید باید به نام همان شخصی باشد که به عنوان مالک/نماینده در سامانه معرفی شده است؛ در غیر این صورت ممکن است در دریافت پیامکها و تأییدها دچار مشکل شوید.
یکی از پایههای رسیدگی مالیاتی، داشتن اسناد و مدارک منظم و همچنین دفاتر قانونی است. در حال حاضر پلمپ دفاتر قانونی به شکل الکترونیکی و از طریق سامانه مربوط انجام میشود.
زمانبندی مهم: معمولاً پلمپ دفاتر برای سال بعد باید تا پایان سال انجام شود. به همین علت، شرکت تازهتأسیس ممکن است در یک بازه کوتاه مجبور شود:
یک بار برای دفاتر سال جاری و یک بار برای دفاتر سال آینده اقدام کند.
اگر فعالیت شرکت شما جزو فعالیتهای مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشد (تولید، توزیع یا ارائه برخی خدمات)، باید در پایان هر فصل، اظهارنامه ارزش افزوده را ارسال کنید.
مطالعه بیشتر: اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
هر شرکتی که به کارکنان خود حقوق میدهد، باید هنگام پرداخت حقوق، مالیات حقوق را طبق قانون محاسبه و کسر کند و سپس:
یکی دیگر از وظایف مهم، ارائه اطلاعات خرید و فروشها و قراردادها در قالب گزارش معاملات فصلی است.
مطالعه بیشتر: مراحل ارسال معاملات فصلی: از ثبت تا ارسال نهایی
در پایان سال مالی، شرکتها باید اظهارنامه عملکرد را ارائه کنند. این اظهارنامه شامل اطلاعات درآمدها، هزینهها و نتیجه فعالیت شرکت (سود یا زیان) است و در قالب تعیینشده در سامانه ثبت میشود.
در شروع کار، مالیاتها معمولاً در چند گروه اصلی مطرح میشوند:
حق تمبر سرمایه معمولاً با نرخ نیم در هزار محاسبه میشود.
فرمول کلی:
0/0005 × سرمایه ثبتشده=مالیات حق تمبر
مثال: اگر سرمایه شرکت ۳۰۰ میلیون تومان باشد:
150,000= 0/0005 × 300/000/000
پس مبلغ حق تمبر در این مثال ۱۵۰ هزار تومان میشود.
این مالیات بر اساس سود خالص محاسبه میشود؛ یعنی ابتدا درآمدها و هزینهها مشخص میشود و بعد از سود نهایی مالیات گرفته میشود. نرخ رایج برای اشخاص حقوقی معمولاً حدود ۲۵٪ از سود خالص است.
حتی اگر شرکت شما فعالیتی نداشته باشد، معمولاً باید وضعیت مالی خود را (به شکل اظهارنامه/صورتهای مالی لازم) اعلام کند و آن را در سامانه ارسال کند.
در مالیات تکلیفی، شرکت همیشه پرداختکننده واقعی مالیات از جیب خودش نیست؛ بلکه مالیات را از طرف مقابل کسر میکند و به سازمان امور مالیاتی میپردازد. نمونه رایج آن: مالیات حقوق (کسر از حقوق کارکنان و پرداخت به سازمان)
این مالیات معمولاً به صورت فصلی گزارش و تسویه میشود و به ارزش افزوده ایجادشده در زنجیره تولید یا ارائه خدمات ارتباط دارد. (البته فقط برای کسبوکارهای مشمول)
مطالعه بیشتر: مالیات بر ارزش افزوده چیست | بررسی موارد معافیت از آن
یکی از مواردی که میتواند مشکلساز شود، استفاده نکردن از کد اقتصادی در اسناد و فاکتورها است. برای این موضوع ممکن است برخوردها مرحلهای باشد و با تکرار، شدت آن بیشتر شود. در برخی منابع، پیامدها به شکل زیر بیان میشود:
نکته: اجرای بعضی از این موارد ممکن است وابسته به شکایت و روند اداری باشد و همچنین جزئیات آن میتواند با تصمیمات و آییننامهها تغییر کند.
این تصور که «سال اول هیچ مالیاتی نداریم و هیچ کاری لازم نیست انجام دهیم» درست نیست. انجام تکالیف مالیاتی تقریباً همیشه لازم است؛ اما ممکن است در صورت داشتن شرایط قانونی، شرکت بتواند از برخی معافیتها یا حمایتها استفاده کند.
معافیتها بسته به نوع فعالیت و شرایط شرکت میتواند متفاوت باشد، مثل:
تشخیص اینکه شرکت شما دقیقاً مشمول کدام معافیت است، معمولاً نیاز به بررسی نوع فعالیت، مجوزها، محل فعالیت و رعایت دقیق تکالیف دارد.
مطالعه بیشتر: دریافت دموی رایگان نرم افزار حسابداری پیمانکاری
جمعبندی
برای یک شرکت تازهتأسیس، موضوع مالیات فقط پرداخت مالیات نیست؛ بخش مهم ماجرا انجام دادن بهموقع تکالیف قانونی است. چون از همان روز ثبت شرکت، مسئولیتهای مالیاتی شروع میشود و اگر نادیده گرفته شود، ممکن است جریمه و دردسر ایجاد کند. اگر تازه شرکت ثبت کردهاید، بهتر است از همان ابتدا برنامه مشخصی برای پرونده مالیاتی، دفاتر، اظهارنامهها و گزارشهای دورهای داشته باشید.
معمولاً شروع کار با مراحل مربوط به کد اقتصادی و تشکیل پرونده مالیاتی همراه است.
تشکیل پرونده مالیاتی-پلمپ دفاتر قانونی-ارسال ارزش افزوده (اگر مشمول هستید)-ارسال لیست حقوق (اگر کارمند دارید)-ارسال معاملات فصلی-ارسال اظهارنامه عملکرد
میتواند باعث جریمه و برخوردهای مرحلهای شود و با تکرار، شدیدتر میشود.
برای اشخاص حقوقی معمولاً حدود ۲۵٪ از سود خالص در نظر گرفته میشود (بسته به قوانین و شرایط).
برای دریافت مقالات بیشتر، میتوانید ایمیل خود را وارد کنید.
آخرین مقالات
محصولات
