تعریف حسابداری نقدی، مثال و محدودیت ها

حسابداری نقدی ساده و سرراست است. تراکنش‌ها فقط زمانی ثبت می‌شوند که پول وارد یا خارج شود.این نوع حسابداری برای شرکت های بزرگ تر یا شرکت هایی با موجودی بزرگ به خوبی کار نمی کند. زیرا می تواند وضعیت مالی واقعی را مبهم کند. جایگزین برای این نوع حسابداری، حسابداری تعهدی است، که در آن، بدون توجه به مبادله وجه نقد، معاملات به عنوان درآمدها و انجام هزینه ها ثبت می شود.

اگر تمایل دارید به طور دقیق تر با مبنای حسابداری نقدی آشنا شوید و بخواهید دانش بیشتری در زمینه‌ی این روش حسابداری کسب کنید، ما شما را به خواندن این مطلب از وبلاگ کاوش فردا دعوت می کنیم. در این مقاله، تا آخرین جزئیات را با ما همراه باشید.

مطالعه بیشتر: آشنایی با نرم افزار حسابداری کاوش فردا

حسابداری نقدی چیست؟

حسابداری نقدی روشی حسابداری است که در آن رسیدهای پرداختی در طول دوره ای که دریافت می شود و هزینه ها در دوره ای که واقعاً پرداخت شده اند ثبت می شود. به عبارت دیگر درآمدها و هزینه ها به ترتیب هنگام دریافت و پرداخت وجه نقد ثبت می شوند.

این نوع حسابداری را حسابداری بر مبنای نقدی نیز می نامند و ممکن است با حسابداری تعهدی که درآمد را در زمان کسب درآمد شناسایی می ‌کند و هزینه‌ ها را هنگام وقوع بدهی ‌ها بدون توجه به اینکه چه زمانی وجه نقد واقعی دریافت یا پرداخت شده است، ثبت می‌کند.

اهمیت حسابداری نقدی

حسابداری نقدی یکی از انواع حسابداری است. نوع دیگر حسابداری، حسابداری تعهدی است که در آن درآمدها و هزینه ها هنگام وقوع ثبت می شوند. کسب ‌و کارهای کوچک اغلب از حسابداری نقدی استفاده می ‌کنند، زیرا ساده‌تر و سرراست‌تر است و تصویر واضحی از میزان پولی که کسب ‌و کار واقعاً در اختیار دارد ارائه می ‌کند. با این حال، شرکت ها ملزم به استفاده از حسابداری تعهدی تحت اصول پذیرفته شده حسابداری (GAAP) هستند.

هنگامی که معاملات به صورت نقدی ثبت می شود، دفاتر شرکت را با تاخیر از زمان انجام معامله تحت تاثیر قرار می دهد. در نتیجه، حسابداری نقدی اغلب دقت کمتری نسبت به حسابداری تعهدی در کوتاه مدت دارد.

اکثر مشاغل کوچک مجاز به انتخاب بین روش های حسابداری نقدی و تعهدی هستند، اما IRS از کسب و کارهایی که بیش از 25 میلیون دلار درآمد ناخالص سالانه دارند می خواهد از روش تعهدی استفاده کنند.
توجه داشته باشید که شرکت ها باید از همان روش حسابداری برای گزارش مالیاتی استفاده کنند که برای حسابداری داخلی خود استفاده می کنند.

مطالعه بیشتر: حسابداری تعهدی چیست؟

حسابداری نقدی در پیمانکاری

حسابداری نقدی در پیمانکاری از اهمیت بالایی برخوردار است. حسابداری کمک می‌ کند تا جریان ورود و خروج وجه مشخص شود و مدیریت مالی بهبود یابد. همچنین، اهمیت حسابداری نقدی در پیمانکاری به دلیل مدیریت هزینه‌ها، پرداخت به زمان و ارزیابی سودآوری پروژه‌ها بیشتر می‌شود. علاوه بر این، حفظ توازن نقدینگی و دسترسی به منابع مالی برای اجرای پروژه‌ها از اهمیت حسابداری نقدی در این حوزه است. اطلاعات دقیق در حسابداری نقدی به تصمیم‌گیری‌های استراتژیک و مالی توسط مدیران کمک می‌کند.

مطالعه بیشتر: آشنایی با نرم افزار حسابداری پیمانکاری

محدودیت های حسابداری نقدی

اشکال اصلی حسابداری نقدی این است که ممکن است تصویر دقیقی از بدهی هایی که متحمل شده اند (یعنی تعهد شده) اما هنوز پرداخت نشده اند ارائه نکند، به طوری که ممکن است کسب و کار بهتر از آنچه هست به نظر برسد.

از سوی دیگر، حسابداری نقدی همچنین به این معناست که کسب ‌و کاری که به ‌تازگی یک کار بزرگ را تکمیل کرده و برای آن در انتظار پرداخت است، ممکن است کمتر از آنچه که هست موفق به نظر برسد، زیرا مواد و نیروی کار را برای آن کار خرج کرده است اما هنوز پولی دریافت نکره است. بنابراین، اگر جمع‌ آوری‌ ها یا پرداخت ‌ها در یک دوره نسبت به دوره‌ های دیگر بالا یا پایین باشد، حسابداری نقدی می‌ تواند شرایط کسب ‌و کار را بیش ‌ازحد یا کمتر نشان دهد.

همچنین برخی از پیامدهای مالیاتی بالقوه منفی برای مشاغلی که از روش حسابداری نقدی استفاده می کنند وجود دارد. به طور کلی، مشاغل فقط می توانند هزینه هایی را کسر کنند که در سال مالیاتی جاری شناسایی شده اند.

اگر شرکتی در دسامبر 2019 هزینه‌هایی را متحمل شود، اما تا ژانویه 2020 هزینه‌ها پرداخت نکند، نمی‌تواند برای سال مالی منتهی به 2019 کسر مطالبه کند، که این کار می‌تواند به طور قابل‌توجهی بر درآمد کسب‌وکار تأثیر بگذارد. به همین ترتیب، شرکتی که در سال 2020 برای خدمات ارائه شده در سال 2019 از مشتری پرداختی دریافت می کند، فقط مجاز است درآمد را در صورت های مالی سال 2020 خود لحاظ کند.

مطالعه بیشتر: مهم ترین نکات در انواع ثبت حسابداری

حسابداری تعهدی در مقابل حسابداری مبنای نقدی

تفاوت اصلی بین حسابداری تعهدی و نقدی در زمان شناسایی درآمد و هزینه ها نهفته است. روش نقدی شناسایی فوری درآمد و هزینه را فراهم می کند، در حالی که روش تعهدی بر درآمد و هزینه های پیش بینی شده متمرکز است.

حسابداری بر مبنای نقدی درآمد و هزینه ها را هنگام دریافت یا پرداخت واقعی ثبت می کند. زمانی که تراکنش‌ هایی که آن ها را ایجاد می ‌کنند، به حساب نمی‌ آید. از سوی دیگر، حسابداری تعهدی درآمد و هزینه‌ها را هنگام وقوع آن معاملات و قبل از دریافت یا پرداخت پول ثبت می‌کند.

در صورت استفاده از حسابداری نقدی، چه زمانی یک شرکت برای درآمد حساب می کند؟

بر اساس روش حسابداری بر مبنای نقدی، یک شرکت تنها زمانی درآمد را به حساب می آورد که برای محصولات یا خدماتی که به مشتری ارائه کرده است، پرداختی دریافت کند.

مزایا حسابداری نقدی

حسابداری نقدی روشی ساده و پرکاربرد در گزارشگری مالی است. چندین مزیت را ارائه می دهد که آن را به انتخابی ارجح برای بسیاری از مشاغل کوچک و افراد تبدیل می کند.

سادگی: درک و پیاده سازی حسابداری نقدی آسان است و برای افراد و مشاغل کوچک با تخصص مالی محدود قابل دسترسی است.

کاهش پیچیدگی: حسابداری نقدی نیاز به اقلام تعهدی و تعدیلات پیچیده را به حداقل می رساند، گزارش مالیاتی و مدیریت مالی کلی را ساده می کند.

مزایای مالیاتی: کسب ‌و کارهای کوچک اغلب از شناسایی فوری مالیات سود می‌برند، زیرا درآمد و هزینه‌ها هنگام وقوع ثبت می‌شوند و به طور بالقوه بدهی‌های مالیاتی را کاهش می‌دهند.

کارایی هزینه: معمولاً کارهای اداری کمتری انجام می شود که هزینه های حسابداری را کاهش می دهد و در زمان صرفه جویی می کند.

ارزیابی دقیق نقدینگی: حسابداری نقدی اجازه می دهد تا درک روشنی از وجوه موجود داشته باشید و به کسب و کارها کمک می کند تا تصمیمات مالی آگاهانه بگیرند.

مطلوب برای مشاغل کوچک: کسب و کارهای کوچک با درآمد نامنظم می توانند هزینه های خود را بهتر با جریان نقدی خود مطابقت دهند و از فشار مالی جلوگیری کنند.

شفافیت: حسابداری نقدی یک دید ساده و شفاف از تراکنش های مالی ارائه می دهد و تشخیص اشتباهات و مغایرت ها را آسان تر می کند.

با وجود این مزایا، حسابداری نقدی ممکن است برای همه مشاغل، به ویژه شرکت های بزرگ تر مناسب نباشد، زیرا ممکن است تصویر مالی بلندمدت دقیقی ارائه نکند. انتخاب روش حسابداری مناسب به نیازها و اهداف مالی خاص شما بستگی دارد.

معایب حسابداری نقدی

در حالی که حسابداری نقدی سادگی و مزایا را ارائه می دهد، معایب متعددی نیز دارد که ممکن است مناسب بودن آن را برای مشاغل خاص محدود کند.

بینش مالی محدود: حسابداری نقدی دید جامعی از سلامت مالی یک کسب و کار ارائه نمی دهد، زیرا فقط معاملات نقدی را ثبت می کند. ممکن است منعکس کننده تعهدات مالی بلندمدت یا فاکتورهای معوق نباشد.

گزارش سود نادرست: ممکن است درآمد و هزینه ‌ها با فعالیت اقتصادی واقعی کسب‌ و کار مطابقت نداشته باشد، که منجر به نوسانات سود گزارش ‌شده از دوره ‌ای به دوره دیگر می‌شود.

پتانسیل رشد محدود: کسب و کارهای بزرگ تر یا آن هایی که تراکنش های اعتباری قابل توجهی دارند ممکن است مدیریت و پیش بینی دقیق امور مالی خود را با استفاده از حسابداری نقدی دشوار بدانند.

مسائل مربوط به زمان بندی مالیاتی: مشاغل ممکن است با پیامدهای مالیاتی به دلیل عدم هماهنگی زمانی بین معاملات نقدی و زمانی که به دست می آیند یا انجام می شوند، مواجه شوند.

دسترسی محدود به تامین مالی: وام دهندگان و سرمایه گذاران ممکن است صورت های مالی مبتنی بر تعهدی را برای درک جامع تر از عملکرد مالی یک کسب و کار ترجیح دهند.

پیچیدگی در ردیابی دریافتنی ها و پرداختنی ها: نظارت بر صورتحساب ها و صورت حساب های معوق می تواند در حسابداری نقدی چالش برانگیز باشد و به طور بالقوه منجر به مشکلات جریان نقدی شود.

هنگام انتخاب بین حسابداری نقدی و حسابداری تعهدی، اندازه، ساختار مالی و اهداف بلندمدت کسب و کار خود را به دقت در نظر بگیرید تا اطمینان حاصل کنید که تصمیم درستی برای نیازهای خاص خود می گیرید.