برگه تشخیص مالیاتی سندی است که سازمان امور مالیاتی پس از بررسی اظهارنامه مالیاتی مودی صادر می‌کند و در آن، میزان دقیق مالیات قابل پرداخت مشخص می‌شود. طبق قانون مالیات‌های مستقیم، همه افراد موظفند تا پایان خردادماه اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهند. اداره مالیات نیز مکلف است ظرف سه ماه به این اظهارنامه‌ها رسیدگی کرده و برگه تشخیص را صادر کند. این برگه حاوی اطلاعاتی مانند مبلغ مالیات و جزئیات محاسبات است.
نرم افزار حسابداری در این فرآیند نقش بسیار مهمی ایفا می‌کند. این نرم افزارها با ثبت دقیق و منظم تمامی تراکنش‌های مالی، به شما کمک می‌کنند تا اطلاعات مالی خود را به صورت سازماندهی شده و قابل دسترسی داشته باشید. در نتیجه، تهیه اظهارنامه مالیاتی دقیق‌تر و سریع‌تر انجام می‌شود و احتمال بروز خطا کاهش می‌یابد.
در ادامه، به بررسی دقیق‌تر این سند مهم و نکات قابل توجه در رابطه با آن می‌پردازیم.
برگه تشخیص مالیاتی چیست؟
برگه تشخیص مالیاتی، سندی رسمی است که توسط سازمان امور مالیاتی صادر می‌شود و مبلغ دقیق مالیات قابل پرداخت توسط هر شخص حقیقی یا حقوقی را مشخص می‌کند. این سند که گاهی به عنوان نامه برگه ارزیابی مالیاتی نیز شناخته می‌شود، پس از بررسی دقیق اظهارنامه مالیاتی مودی و انجام محاسبات لازم توسط اداره مالیات صادر می‌شود. به‌عبارت‌دیگر، این برگه گواهی بر میزان مالیاتی است که مودیان مکلف به پرداخت آن هستند. سازمان امور مالیاتی موظف است حداکثر تا یک سال پس از ارسال اظهارنامه مالیاتی یا پایان مهلت قانونی تعیین‌شده، این برگه را برای مودیان ارسال کند.
در نظر داشته باشید که برخی افراد، برگ تشخیص مالیات را به نام‌هایی مانند برگ ارزیابی عمومی مالیات نیز می‌شناسند. همچنین باید توجه کنید که گاهی کارشناسان مالیاتی قادر نیستند تمام برگه‌ها را به موقع بررسی کنند. در این موارد، اظهارنامه مالیاتی مودی به عنوان قطعی تلقی می‌شود.
مطالعه بیشتر: بخشودگی جرایم مالیاتی: شرایط و قوانین آن
انواع برگه تشخیص مالیاتی
آیا تا به حال فکر کرده‌اید که انواع مختلف برگه تشخیص مالیاتی چه هستند؟ نوع مالیاتی که شما به آن مشمول هستید، به طور مستقیم بر نوع برگ تشخیصی که دریافت می‌کنید، تاثیرگذار است. به طور کلی، برگ های تشخیص مالیات به سه دسته اصلی حقوق، عملکرد و تکلیفی تقسیم می‌شوند. هر یک از این برگ‌ها، مبلغ مشخصی از مالیات را که باید پرداخت کنید، تعیین می‌کنند.
برگ تشخیص مالیات حقوق، سندی است که در صورت عدم پرداخت کامل یا صحیح مالیات توسط مودیان مالیاتی صادر می‌شود. این برگ به منزله ابلاغیه‌ای رسمی از سوی اداره مالیات محسوب می‌شود و حاوی اطلاعاتی درباره مبلغ دقیق مالیات بدهکار، مهلت پرداخت و عواقب عدم پرداخت به موقع است. در صورتی که مودی مالیاتی نسبت به ارقام قید شده در این برگ اعتراضی داشته باشد، می‌تواند طی مهلت مقرر به اداره مالیات مراجعه کند.
برگه تشخیص مالیات تکلیفی سندی است که به مودیان مالیاتی ابلاغ می‌شود و در آن میزان مالیات قابل پرداخت مشخص شده است. نکته مهم در مورد این برگه، حق اعتراض مودیان است. به این معنا که اگر مودی با مبلغ مالیات محاسبه شده موافق نباشد، می‌تواند ظرف یک ماه از تاریخ ابلاغ، اعتراض خود را به صورت کتبی به اداره مالیات ارائه دهد. در صورتی که مودی ظرف مهلت مقرر اعتراضی ننماید، برگ تشخیص مالیات قطعی شده و مودی موظف به پرداخت مالیات تعیین شده خواهد بود.
برگه تشخیص مالیات عملکرد، هنگامی صادر می‌شود که تطابقی بین اطلاعات مندرج در اظهارنامه مالیاتی و صورت معاملات فصلی مودی وجود نداشته باشد. هر یک از این اسناد در شرایط و مقررات خاصی صادر می‌شوند و در صورت وجود هرگونه مغایرت یا اعتراض، مودیان می‌توانند از طریق مراجع ذی‌صلاح قانونی نسبت به بررسی مجدد آن‌ها اقدام کنند.
مطالعه بیشتر: مهم ترین نکاتی که باید درباره سامانه مودیان مالیاتی بدانید
روش دریافت برگ ارزیابی مالیاتی
برای دریافت انواع برگ تشخیص مالیات، چندین روش در دسترس است. مراجعه حضوری به اداره مالیات، یکی از روش‌های سنتی اما زمان‌بر است. با این حال، استفاده از کارتابل رسمی سازمان امور مالیاتی کشور، به عنوان یک روش الکترونیکی، روشی بسیار کارآمدتر و سریع‌تر برای دسترسی به این برگه‌ها محسوب می‌شود. کارتابل رسمی، امکان دریافت انواع برگ تشخیص مالیات را به صورت آنلاین و در کمترین زمان ممکن فراهم می‌آورد و به شما این امکان را می‌دهد که بدون نیاز به مراجعه حضوری، به اطلاعات مالیاتی خود دسترسی داشته باشید.
برای مشاهده برگه تشخیص مالیاتی خود، کافیست به کارتابل رسمی سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کرده و با انتخاب گزینه کارتابل الکترونیک، بر روی گزینه نمایش برش ابلاغ کلیک نمایید. بدین ترتیب، به سادگی می‌توانید به اطلاعات دقیق و جامعی در خصوص میزان مالیات پرداختی و سایر جزئیات مربوطه دسترسی پیدا کنید.
مطالعه بیشتر: نحوه ثبت کدینگ حسابداری پیمانکاری
مدت زمان و روش اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی
در صورتی که با مبلغ درج شده در برگ تشخیص مالیات خود موافق نیستید، فرصت ۳۰ روزه دارید تا به صورت حضوری یا غیرحضوری (به کمک وکیل تام‌الاختیار یا به صورت آنلاین) درخواست تجدید نظر خود را ثبت کنید. توجه داشته باشید که ثبت این درخواست منوط به ارائه دلایل و مدارک قانع‌کننده است. شما می‌توانید با مراجعه به راهنمای زیر مراحل ثبت اعتراض، به سادگی این فرایند را به صورت آنلاین انجام دهید.
- به درگاه ملی خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور وارد شوید.
- با استفاده از کد ملی و کلمه عبور، به کارتابل شخصی خود دسترسی پیدا کنید.
- به منوی درخواست‌ها بروید.
- سپس گزینه ثبت اعتراض و شکایات را انتخاب کنید.
- وارد بخش انتخاب پرونده شوید و پرونده مالیاتی مورد نظر خود را از لیست موجود انتخاب کنید.
- شماره برگه تشخیص مالیاتی را وارد کرده و پس از نوشتن شرح اعتراض، آن را ثبت کنید.
- با پیروی از همین چند مرحله ساده، می‌توانید فرآیند اعتراض به برگه‌های تشخیص مالیات را انجام دهید.
مطالعه بیشتر: روش های جدید در مفاصا حساب مالیاتی: آخرین تغییرات و تحولات
مدت زمان پرداخت برگه تشخیص مالیاتی
همانطور که پیشتر نیز تاکید شد، مودیان مالیاتی تنها 30 روز فرصت دارند تا نسبت به برگ تشخیص مالیات اعتراض کنند. پس از پایان این مهلت، مالیات تعیین شده قطعی شده و پرداخت آن الزامی است. توجه داشته باشید که حتی پس از قطعی شدن مالیات، اداره امور مالیاتی تا پنج سال مجاز است نسبت به درآمدهای اعلام نشده یا فعالیت‌های ذکر نشده در اظهارنامه مالیاتی اقدام کند. از این رو، تکمیل دقیق و اصولی اظهارنامه مالیاتی امری حیاتی است و بی‌توجهی به آن می‌تواند مشکلات جدی و گسترده‌ای را برای مودیان به همراه داشته باشد.
مطالعه بیشتر: دریافت دموی رایگان نرم افزار حسابداری پیمانکاری
روش پرداخت برگه قطعی تشخیص مالیات
پس از آنکه مبلغ دقیق مالیاتی که باید پرداخت کنید مشخص شد، نوبت به تسویه حساب می‌رسد. حتما برایتان سوال پیش آمده است که چگونه و از چه طریقی می‌توان این مبلغ را پرداخت کرد؟ خوشبختانه امروزه دو روش اصلی برای پرداخت مالیات وجود دارد. یکی از این روش‌ها، مراجعه حضوری به اداره مالیات است که به دلیل صف‌های طولانی و زمان‌بر بودن، ممکن است برای برخی افراد ناخوشایند باشد.
اگر فرصت مراجعه حضوری برای پرداخت مالیات ندارید، نگران نباشید. با استفاده از درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی می‌توانید به سادگی و در هر زمان از شبانه‌روز، مالیات خود را پرداخت کنید. کافی است وارد کارتابل شخصی خود شوید و با انتخاب گزینه پرداخت قبض‌های مالیاتی، یک تراکنش جدید ایجاد کنید. به همین راحتی، فرآیند پرداخت مالیات شما انجام می‌شود.
نکات مهم مربوط به برگه تشخیص مالیاتی
1-آیا می‌توان از خدمات یک وکیل حرفه‌ای برای بررسی پرونده مالیاتی استفاده کرد؟
بله! شما می‌توانید اعتراض به برگ تشخیص مالیات را به‌صورت شخصی یا با کمک وکلای حرفه‌ای خود ثبت کنید.
2-تا چه زمانی می‌توان به این برگ اعتراض کرد؟
طبق قانون، مودیان مالیاتی می‌توانند تا ۳۰ روز پس از صدور این برگه، اعتراض خود را ثبت کنند.
3-آیا اعتراض حضوری بهتر است یا اینترنتی؟
تفاوتی ندارد که کدام روش را برای اعتراض به برگ تشخیص مالیات انتخاب کنید؛ در هر صورت، این اعتراض باید دلایل و مستندات محکمی را به همراه داشته باشد.
جمع بندی
در این مطلب، به طور مفصل به بررسی ماهیت و ویژگی‌های برگه تشخیص مالیاتی پرداختیم. همان طور که اشاره شد، این برگ از اهمیت بالایی برای کسب‌وکارها برخوردار است و مبلغ دقیق مالیات قابل پرداخت را تعیین می‌کند. در صورت عدم توافق با مبلغ اعلام شده، ضروری است در مهلت تعیین شده اعتراض خود را به صورت کتبی ثبت نمایید. عدم توجه به این نکته، علاوه بر پیچیده‌تر شدن روند پرداخت مالیات، ممکن است منجر به اعمال جریمه‌های مالی نیز گردد.
