زمان و نحوه بستن حساب های مالی: راهنمای کامل

در کدام شرایط نیاز به انجام عملیات بستن حساب‌های مالی می‌باشد؟

بستن حساب‌ ها طی دوره مالی

پایان دوره مالی و انجام عملیات بستن حساب‌ها

بستن حساب های موقت، دائم و مخلوط

بستن حساب های موقت

بستن حساب های مخلوط

بستن حساب‌های دائمی

ثبت بستن حساب‌ های موقت در پایان سال

1. بستن حساب درآمد یا فروش

2-بستن حساب هزینه

3-بستن حساب خلاصه سود و زیان

بستن حساب های مالی خلاصه سود و زیان در قرارداد برای ارزیابی سودآوری پروژه و عملکرد مالی کلی بسیار مهم است. به پیمانکاران بینشی در مورد درآمد، هزینه ها و در نهایت موفقیت یا کاستی های پروژه هایشان می دهد و امکان تصمیم گیری آگاهانه و برنامه ریزی استراتژیک برای تلاش های آینده را فراهم می کند.

مطالعه بیشتر: آموزش بستن حساب مالی در حسابداری پیمانکاری

4-بستن حساب دائمی در پایان سال

روش محاسبه میزان مالیات

راه های محاسبه اندوخته قانونی

راه های محاسبه سایر اندوخته‌ها

ثبت سند اختتامیه/افتتاحیه

در سال مالی جدید، سند افتتاحیه به چه صورت ثبت می‌شود؟

در آغاز سال مالی جدید، باید سند افتتاحیه را ثبت کنیم که این فرآیند دقیقاً مخالف بستن حساب‌های دائمی در پایان سال است. با این تفاوت که به جای استفاده از حساب “تراز اختتامیه”، از حساب “تراز افتتاحیه” استفاده می‌شود. با توجه به گردش برابر حساب‌های بدهکار و بستانکار در سند اختتامیه و افتتاحیه، حساب “تراز اختتامیه” در پایان دوره مالی و حساب “تراز افتتاحیه” در ابتدای دوره مالی ایجاد می‌شوند و در همان زمان هم بسته می‌شوند. البته، استفاده اجباری از این سرفصل‌ها لازم نیست و می‌توان در زمان بستن حساب‌ های مالی در پایان دوره مالی، تمام حساب‌های بستانکار را بدهکار نمود و در معادل، تمام حساب‌های بدهکار را بستانکار کرد.

اهمیت بستن حساب های مالی در مشاغل پیمانکاری

بستن حساب‌ های مالی در زمینه پیمانکاری، نقطه اوج دوره‌های مالی است و از گزارش‌دهی مالی دقیق و ارزیابی عملکرد اطمینان حاصل می‌کند. این روش به کسب و کارها این امکان را می دهد که صورت های مالی را تهیه کنند و تصویری دقیق از سلامت مالی خود در پایان هر دوره حسابداری ارائه دهند. با به صفر رساندن موجودی حساب، پیمانکاران بینشی در مورد سودآوری، هزینه ها و جریان درآمد پروژه خود به دست می آورند.

چنین ثبت دقیقی به فرآیندهای بودجه ریزی، پیش بینی و تصمیم گیری در شرکت های پیمانکاری کمک می کند. علاوه بر این، انطباق با استانداردهای نظارتی را تسهیل و شفافیت در معاملات مالی را تقویت می کند. به طور خلاصه، بستن حساب های مالی در قراردادها برای برنامه ریزی استراتژیک و حفظ یکپارچگی مالی ضروری است.

مطالعه بیشتر: دریافت دموی رایگان نرم افزار حسابداری پیمانکاری

آموزش بستن حساب های مالی در نرم افزار حسابداری کاوش فردا

در حسابداری، عملیات ثبت و کنترل حساب ها به بازه‌های زمانی مشخص تحت عنوان “دوره مالی” تقسیم می‌گردد. به این صورت که با شروع دوره مالی ثبت گردش‌های مالی به صورت مستمر در آن انجام می‌شود و با پایان هر دوره مالی، عملیات ثبت در آن دوره متوقف شده و دوره مالی بعد آغاز می شود.

در یک نرم افزار حسابداری نیز با تقسیم گردش های مالی و انبارداری به دوره های مشخص، علاوه بر کاهش حجم اطلاعات جاری، سود و زیان مجموعه در فواصل زمانی مشخص تعیین شده و عملکرد مالی مجموعه، به صورت دوره ای بررسی و تعیین تکلیف می‌گردد. در صورتی که کاربران نرم افزارهای حسابداری قادر به بستن و انتقال حساب‌ها به دوره بعد نباشند، علاوه بر مواجهه با مشکلاتی از جمله انباشت اطلاعات در گردش و احتمال آسیب به اطلاعات و افت سرعت سیستم، ممکن است بدون بررسی دوره‌ای عملکرد مجموعه، پس از مدتی با زیان انباشته شده‌ای مواجه شوند که در اثر عدم توجه به سیاست های مالی مجموعه به وجود آمده است. بنا بر این لازم است جهت انجام صحیح امور حسابداری، توانایی مدیریت دوره های مالی را نیز کسب نماییم.

قبل از هر چیز می بایست با چند اصطلاح در حسابداری آشنا شویم:

حساب های دائم: در حسابداری برخی سرفصل های حسابداری ماهیت دائمی دارند به این معنی که مانده آن‌ها از سال مالی گذشته به سال مالی بعدی منتقل می شوند، مانند حساب بانک ها، صندوق و وجوه نقد، دارایی های ثابت، بدهکاران، بستانکاران و…

حساب های موقت: سرفصل های حسابداری که مانده آن ها باید در ابتدای هر سال مالی صفر شوند و به عبارت دیگر نباید مانده آنها به سال مالی بعد منتقل شود را حساب های موقت می نامیم. این حساب ها معمولاً حساب های سود و زیانی بوده و مانده آنها در پایان سال طی یک سند با عنوان «بستن حساب های موقت» به سرفصل «سود و زیان» منتقل شده و مانده آنها صفر می شود. این سرفصل ها شامل: خرید، برگشت از خرید، تخفیفات خرید، فروش، برگشت از فروش، تخفیفات فروش، هزینه، درآمد و… می‌باشد.

سند افتتاحیه: سندی است که در ابتدای هر سال مالی به صورت دستی یا خودکار صادر و کلیه مانده های سرفصل ها را تعیین می نماید.

سند اختتامیه: سندی است که در انتهای هر سال مالی به صورت دستی یا خودکار صادر و کلیه مانده های سرفصل ها را صفر می نماید.

مراحل بستن و انتقال حساب ها در نرم افزار حسابداری

در هر نرم افزار حسابداری برای بستن حساب های مالی و انتقال مانده ها به دوره بعدی، می بایست ۳ سند (شامل ۲ سند در دوره مالی گذشته و یک سند در دوره مالی بعد) ثبت گردد. به این صورت که ابتدا در دوره مالی گذشته، یک سند حسابداری با عنوان بستن حساب های موقت ثبت می نماییم و همه حساب های موقت را همراه با مانده آن ها به گونه ای به سند اضافه می کنیم که مانده تمام این سرفصل ها صفر شود.

به عنوان مثال اگر مانده هزینه بیمه در سال گذشته ۵۰۰۰۰۰ ریال بوده است، سرفصل هزینه بیمه را به همان مبلغ در سند یاد شده بستانکار می نماییم تا مانده آن صفر شود. در طرف مقابل، سرفصل سود و زیان را به میزان ۵۰۰۰۰۰ ریال بدهکار می نماییم تا سند بستن حساب های موقت تراز گردد.

پس از بستن حساب‌ های مالی موقت در سال گذشته، می‌بایست حساب‌های دائمی را در سندی تحت عنوان سند اختتامیه ببندیم. به این شکل که همانند سند قبل، تمام حساب‌ها را به میزان مخالف با مانده شان، بدهکار/ بستانکار می‌کنیم تا مانده این حساب‌ها نیز صفر شود. با این تفاوت که در طرف مقابل این حساب ها سرفصل تراز اختتامیه جهت تراز کردن سند اختتامیه، بدهکار یا بستانکار می‌شود تا سند اختتامیه تراز گردد. به این ترتیب در دوره مالی گذشته، مانده کلیه حساب‌ها صفر شده و به اصلاح بسته می‌شوند.

آخرین سندی که می‌بایست برای انتقال حساب ها به دوره مالی جدید ثبت گردد، سند افتتاحیه دوره بعد می‌باشد. سرفصل های موجود در این سند دقیقا سرفصل های شرکت کننده در سند اختتامیه دوره قبل هستند (حساب های دائمی) و به میزان مانده دوره قبل بدهکار/ بستانکار می‌شوند. با این تفاوت که به جای تراز اختتامیه، از تراز افتتاحیه برای تراز کردن سند افتتاحیه استفاده می‌نماییم. به این ترتیب تمامی سرفصل های دائمی همراه با مانده حساب هایشان به دوره مالی جدید منتقل می‌شوند.

بستن و انتقال حساب ها در نرم افزار حسابداری به شیوه ای آسان

در صورتی که از یک نرم افزار حسابداری استاندارد بهره می‌برید، می‌توانید این وظیفه مهم و حساس را به این نرم افزار بسپارید. در نرم افزار حسابداری کاوش نیز می‌توانید با انجام عملیات بستن و انتقال حساب به صورت کاملا خودکار و با دقت بالا، کلیه حساب‌های موقت را بسته و حساب‌های دائمی را به دوره بعد منتقل نمایید. جهت آشنایی با شیوه انجام آسان این فرایند می‌توانید به صفحه آموزش بستن و انتقال حساب ها در نرم افزار حسابداری کاوش مراجعه نمایید.

همچنین کاربران محترم نرم افزارهای حسابداری کاوش می‌توانند از خدمات رایگان این شرکت در فرایند انتقال و بستن حساب های مالی بهره مند شده و در هر مرحله با بهره گیری از مشاوره کارشناسان نرم افزار حسابداری کاوش حساب‌های خود را با اطمینان و راحتی هرچه بیش‌تر به دوره بعد منتقل نمایند.